铝业企业基于ERP的采购内部控制研究
近年来信息的快速发展使信息系统不断更新,也促使企业采用整合性高的企业资源规划系统代替传统的信息系统来提升竞争力。ERP系统已成为企业采购内部控制的主要工具。内部控制制度的设计与执行,应该随着企业所面临的各种不同环境,随之调整制度的设计及执行方法来规避风险,以达企业经营的目标。目前关于ERP的研究大多以使用者满意度、导入程序、财务报表的影响为研究重点,但对于ERP系统提供的内部控制辅助功能完善与否,以及使用者对控制功能的使用情形相关的研究,较为缺乏。本课题研究的意义和价值就在于如何解决这些不足之处。
本文在文献回顾的基础上探讨了ERP的导入,内部控制与ERP的关系。就中铝山东分公司这个具体环境,分析ERP的导入对企业发展的影响。重点介绍了ERP对企业采购控制的影响。
文章第一部分介绍了企业资源规划系统ERP的产生和发展,重点介绍了ERP的实施,实施过程及实施存在的限制。并详述了ERP在铝业企业的发展。在第四部分中讲述了ERP在中铝山东分公司的导入。
第二部分讲述了ERP导入的关键成功因素。通过一般企业的关键成功因素(1)高阶管理者支持。(2)有效项目管理。(3)对ERP系统的了解。(4)教育和训练。(5)精确的数据。(6)合适的软件及硬件。(7)软件供货商的支持。(8)公司信息化的程度。找到了中铝山东分公司ERP上线的关键成功因素。(1)高层管理者支持。(2)专案人员。(3)使用者接受。(4)企业流程与软件设定。(5)监督与反馈。
第三部分讲述了企业采购内部控制。介绍了ERP与内部控制的关系,ERP对内部控制的影响,重点讲述了采购内部控制。
第四部分通过理论与实际相结合,就中铝山东分公司实例,分析了ERP下的采购内部控制。对物料采购控制和库存控制做了重点介绍。最后通过建立内部控制点分析表就采购流程做了详细分析。同时对人工控制和系统控制下的采购控制做了对比,显示了信息系统的优越性。
同时文章也提出了一些新的问题,例如:人工控制与系统控制的合作问题,企业管理与ERP实施的同步问题等等,需要学术界和实际工作者不懈努力来解决,并使企业更好的发展。
铝业企业;ERP管理;采购内部控制;财务报表;采购流程
中国海洋大学
硕士
项目管理
冷绍升;宋道宏
2011
中文
F270.7;F426.32
98
2011-10-31（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）