证券公司利益相关者导向的内部控制评价研究
本文旨在将利益相关者导向的内部控制评价理论运用到证券公司中,试图运用利益相关者导向的内部控制评价理念,对证券公司以利益相关者为导向如何进行内部控制评价提供一些思路和想法,努力构建证券公司利益相关者导向的内部控制评价体系,从而希望能够解决证券公司内部控制体系中存在的一些问题,更好地发挥内部控制评价在证券公司内部控制体系中的作用。 本文采用以理论的应用研究为主,调查分析与案例分析相结合的研究方法,在对国内外内部控制评价研究领域的主要研究成果进行梳理的基础之上,重点阐述了利益相关者导向的内部控制评价理论的研究思路。然后,通过行业调查和案例分析来说明证券公司内部控制评价方面存在的问题,并强调了以利益相关者为导向进行内部控制评价的必要性以及利益相关者导向的内部控制评价的特点。随后,根据利益相关者导向的内部控制评价理论的研究思路,以证券公司的利益相关者分析为起点,对证券公司如何构建利益相关者导向的内部控制评价体系提供了一些思路和想法。最后,本文简要阐述了证券公司以利益相关者为导向进行内部控制评价在实施过程中需要具备的一些保障措施。 通过研究,本文发现我国证券公司在内部控制评价方面存在很多问题,比如对内部控制评价的重视程度不够、参与主体不够全面、评价范围和内容不够全面、缺乏更为科学有效的内控评价标准和评价指标、评价结果不够有效、评价报告几乎形同虚设、外部鉴证机构所发挥的作用有限、相关的信息披露规范不够健全以及监管力度不够等。通过分析,本文认为证券公司的主要利益相关者包括股东、高级管理层、中级管理层和普通从业人员、债权人和政府,而次要的利益相关者包括各种证券服务非营利机构、各种证券监管机构、客户、债务人、被投资单位、外部审计机构、广大潜在投资者。通过与传统的内部控制评价的比较,本文认为证券公司利益相关者导向的内部控制评价具有评价主体更加广泛、评价范围更加全面、评价指标更加科学、评价结果更加客观等特点。随后,本文认为证券公司至少应当从评价目标、评价原则、评价主体、评价范围、评价指标、评价方法、评价结论以及评价报告等八个方面构建利益相关者导向的内部控制评价体系,并针对每个方面提出了具体的构建思路。最后,本文认为证券公司利益相关者导向的内控评价的有效实施还需要一些保障措施,包括完善的内部控制评价组织体系、规范的公司内部财务核算体系以及健全的公司信息披露体系等。
证券公司;利益相关者;内部控制;信息披露体系
中国海洋大学
硕士
会计
王竹泉
2014
中文
F832.51
63
2015-04-01（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）