A企业集团资金管理优化研究
随着经济全球化的发展，企业集团的规模越来越大、地域分布越来越广泛。企业集团资金分散和缺乏管控的问题日益凸显。资金，常被比作企业集团血液，是企业集团财务管理的核心部分。我国企业集团虽然效仿国外企业集团，引入资金管理模式，但是并未取得良好的效果。A企业集团，作为国有企业，更需要进行资金管理的优化，在提高资金管理效率的同时，加强对资金的管控力度。 本文的研究方法主要是规范研究和案例研究相结合，运用相关的理论基础——资源配置理论、信息不对称理论、财务控制理论和产融结合理论，基于案例企业集团资金管理的现状和存在的问题进行资金管理优化，并提出相应的保障措施。 本文的内容结构主要包括六章节：第一章是绪论，阐述研究背景、研究意义和相关文献的研究状况，指出研究方法、主要内容和创新点；第二章是理论基础，介绍本文研究的内容所依据的基础理论；第三章是案例企业集团资金管理的现状和问题，简单介绍案例企业集团公司，阐述案例企业集团资金管理现状和其存在的问题，案例企业是一家施工企业，资金管理存在的问题一方面是施工企业固有的问题，另一方面是案例企业特有的问题；第四章是案例企业集团资金管理的优化方案，是核心内容，涵盖了从原则、“五个统一”、总体架构、模式优化、信息化支持平台到网上银行等方面，原则和“五个统一”是优化方案的前提和基础，总体架构和模式的优化是优化方案的根本，信息化支持平台和网上银行是优化方案的辅助手段；第五章是案例企业在后续实施资金管理优化方案时应注意的问题，包括制度保障、人员保障和系统保障；第六章是结论与展望。企业集团在进行资金管理的过程中，尤其应该注意具体问题具体分析，结合企业集团资金管理的目的和所要实现的目标，选择适合自身的资金管理方案。需要注意的是，企业集团资金管理并不是一座孤岛，所以在进行优化资金管理的过程中需要密切关注财务系统、网上银行等方面。由于企业财务系统和银行业务系统的对接，为实现企业集团资金管理优化实现了可能，将理想变成了现实。网上银行的创新，解决了企业集团一直存在的资金划转方面的问题。本文的不足之处是，在进行资金管理优化的同时，未能深入探究资金预算管理。推行资金预算管理，能够将资金管理的控制点前移，从事中、事后控制前移至事前的计划。同时，可以将公务卡的理念引入到企业集团中，真正实现对源头的全面控制和全程控制。所以，将资金预算管理功能融入到资金管理优化方案中有待进一步研究和解决。
财务管理;管控力度;施工企业;保障措施
中国海洋大学
硕士
会计学
2013
中文
F426.9;F425.72
56
2013-09-02（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）